Zaujala vás naša ponuka alebo máte otázky?
Vyplňte formulár a my sa vám ozveme do 24 hodín.
Vyplňte formulár a my sa vám ozveme do 24 hodín.
Vybrané legislatívne zmeny od 1.1.2024
Znížená sadzba dane z príjmov, daň z dividend, minimálna daň – daňová licencia, zdravotné poistenie, minimálna mzda a daň z motorových vozidiel.
Autor
- Matúš Nemček
Matúš Nemček
Publikované
Dĺžka čítania
5 minút
Znížená sadzba dane z príjmov
Fyzické a právnické osoby, ktoré budú mať zdaniteľné príjmy do 60.000 eur si budú môcť uplatniť sadzbu dane z príjmov vo výške 15%. Táto úprava sa po prvýkrát uplatní za zdaňovanie obdobie 2024
Daň z dividend
Daň z dividend resp. podiel na zisku sa od roku 2024 bude zdaňovať sadzbou dane vo výške 10%. Dochádza tak k zvýšeniu z pôvovdných 7%, ktoré sa naposledy uplatnia za zdaňovacie obdobie 2023.
Minimálna daň – daňová licencia
Právnické osoby budú povinné platiť daň a to aj v prípade pokiaľ v danom zdaňovacom období dosiahli stratu. Minimálnu daň platí daňovník, v závislosti od výšky zdaniteľných príjmov (výnosov), ktoré dosiahol za zdaňovacie obdobie nasledovne:
| Výška výnosov | Výška minimálnej dane |
| neprevyšujúce sumu 50.000 € | 340 € |
| prevyšujúce sumu 50.000 € a neprevšujúce sumu 250.000 € | 960 € |
| prevyšujúce sumu 250.000 € a neprevšujúce sumu 500.000 € | 1.920 € |
| prevyšujúce sumu 500.000 € | 3.840 € |
Daňová licencia sa po prvýkrát uplatní za zdaňovanie obdobie 2024. Minimálna daň sa netýka fyzických osôb, ani daňovníkov (PO), ktorým vznikla povinnosť podať DP po prvýkrát, daňovníkom, ktorí nie sú založení alebo zriadení na podnikanie (napr. občianske združenia, nadácie, neziskové organizácie…) a i.
Zdravotné poistenie
Dochádza k zvýšeniu sadzby zdravotného poistenia SZČO z pôvodných 14% na 15%. Zamestnávatelia zaplatia po novom 11% oproti pôvodným 10%. Zamestnancov sa táto zmena nedotkla a tak sadzba poistenia ostáva vo výške 4%. Táto zmena je predbežne schválená na roky 2024 až 2027.
Minimálna mzda od 01.01.2024
Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky (ďalej len „MPSVaR SK“) podľa § 9 ods. 1 zákona č. 663/2007 Z. z. o minimálnej mzde v znení neskorších predpisov oznámilo, že suma minimálnej mzdy na rok 2024 bude vo výške:
- mesačná minimálna mzda 750 eur
- hodinová minimálna mzda vo výške 4,310 eur
Výška mesačnej minimálnej mzdy sa tak zvyšuje o 50 eur (z pôvodných 700 eur), čo predstavuje nárast o 7,14 %. Výška hodinovej mzdy sa zvyšuje o 0,287 eur (z pôvodných 4,023 eur na novú hodnotu 4,31 eur).
Téma mesiaca
Daň z motorových vozidiel za rok 2023
Medzi prvé novoročné povinností daňovníkov nepochybne patrí podanie daňového priznania a zaplatenie vypočítanej dane z motorových vozidiel za rok 2023.
Podľa zákona č. 361/2014 Z. z. o dani z motorových vozidiel v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o dani z motorových vozidiel“) vzniká povinnosť podať daňové priznanie k dani z motorových vozidiel a zaplatiť daň tomu daňovníkovi, ktorý v roku 2023 používal motorové vozidlo (kategórie M, N, L, O – viď nižšie), ktoré je evidované v Slovenskej republike na podnikanie podľa Obchodného zákonníka alebo na výkon inej samostatnej
zárobkovej činnosti.
Daňová povinnosť platí pre motorové a prípojné vozidlá evidované v Slovenskej republike v kategórii:
– M1 – osobné automobily
– L1e až L7e – motocykle, trojkolky a štvorkolky
– M2 a M3 – autobusy
– N1 až N3 – nákladné vozidlá
– O1 až O4 – prípojné vozidlá
Naopak, daňou nie sú zaťažené dopravné prostriedky v kategórii:
– T a C – kolesové a pásové traktory
– R – prípojné vozidlá za traktor
– S – ťahaný vymeniteľný stroj za vozidlá kategórie T a C
– P – pracovné stroje
– LS – snežné skútre
– V – ostatné vozidlá
Daňové priznanie aj zaplatenie dane musí daňovník tentokrát stihnúť do 31. januára 2024, pričom ide o daň z motorových vozidiel za rok 2023
Komu vzniká povinnosť platiť preddavky na DzMV?
Štvrťročné preddavky na daň je daňovník povinný platiť vtedy, ak výška jeho predpokladanej dane presiahne 700 eur a nepresiahne 8 300 eur.
Mesačné preddavky preddavky na daň je daňovník povinný platiť vtedy, ak výška jeho predpokladanej dane u správcu dane presiahne 8 300 eur.
Ako sa určí základ dane?
Vozidlá kategórií L, M a N s jediným zdrojom energie cez elektrinu (tzv. elektromobily) – podľa výkonu motora v kW.
Osobné vozidlá kategórií M1, L1e až L7e – podľa zdvihového objemu valcov motora v centimetroch kubických
Úžitkové vozidlá – kategórií M2, M3, N1 až N3 a O1 až O4 – podľa najväčšej celkovej prípustnej hmotnosti alebo celkovej hmotnosti v tonách a počtu náprav.
Pre vozidlo kategórie L, M a N, ktorého jediným zdrojom energie je elektrina (elektromobily) je priradená nulová ročná sadzba dane.
V prípade hybridného motorového vozidla, motorového vozidla s pohonom na stlačený zemný plyn (CNG) alebo skvapalnený zemný plyn (LNG) a motorového vozidla na vodíkový pohon upravená ročná sadzba dane v závislosti od mesiaca prvej evidencie vozidla sa následne zníži ešte o 50 %.
Nemali by ste zabudnúť
Ako to už býva zvykom od nového roka dochádza k zvýšeniu aj minimálnych odvodov živnostníkov resp. SZČO a to nasledovne:
- Minimálny odvod do sociálnej poisťovne: 216,13 €
- Minimálny odvod do zdravotnej poisťovne: 97,80 €
Minimálne odvody spolu: 313,93 €
Splatnosť odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne pre SZČO je do 8. dňa po skončení kalendárneho mesiaca za predchádzajúci kalendárny mesiac, platí sa teda pozadu. Napríklad, za január 2024 je potrebné odvody zaplatiť najneskôr do 8. februára 2024 (pozor si dajte na nové sumy).
